10 августа 2017 года Правительство РФ внесло на рассмотрение в Госдуму пакет законопроектов, согласно которым срок действия особого статуса Калининградской области будет продлен до 2045 года, а страховые взносы за работников будут снижены до 7,6% для всех резидентов, получивших статус после 1 января 2018 года. И это далеко не все изменения. Подробный обзор планируемых изменений читайте в нашей статье.
До и После: какие перемены ждут бизнес в Калининграде?
Глядя на инфографику, несложно понять, что основные акценты в развитии Калининградской области делаются на нескольких направлениях:
Снижение ставок по уплате страховых взносов с 30 до 7.6%
Принимаемая мера почти в 4 раза снизит затраты по уплате страховых взносов. Ожидается, что это станет драйвером привлечения в регион предприятий с высокой долей затрат на оплату труда в себестоимости. О том, насколько данная льгота существенна для бизнеса, можно судить по небольшому расчету: Предположим, что компания установила своим работникам минимальный официальный оклад (с 01.01. 2018 г. — 11 тыс. руб.). В этом случае, в зависимости от численности персонала, экономия от снижения ставок страховых взносов составит:
- При штате в 100 человек — почти 3 млн руб. в год, а за 7 лет действия льгот – 20,6 млн руб.
- При штате в 500 человек — 14,8 млн руб. в год, а за 7 лет действия льгот 103 млн руб.
- Для небольшого бизнес-проекта, со штатом 10 человек — 296 тыс. руб. ежегодно, а за 7 лет действия льготы – 2 млн руб. В этом случае, сэкономленная за 7 лет сумма, в 2 раза превышает минимальный инвестиционный порог для it-резидентов ОЭЗ (1 млн руб.).
Повторимся, что мы рассматриваем случай, когда установлен минимальный официальный оклад в размере 11 тыс. руб.
Предположим, что в природе существуют другие компании, которые устанавливают более высокую официальную заработную плату своим сотрудникам. Рассмотрим, какой экономический эффект получат будущие резиденты при официальном окладе в 18 тыс. руб.:
Как видно, средняя компания со штатом в 100 человек будет экономить 2,4 млн руб. в год или почти 17 млн руб. за 7 лет действия льгот по уплате страховых взносов. Размер экономии к фонду оплаты труда составляет более 1/5 части (22%), а в совокупности с остальными налоговыми и иными преференциями для резидентов это дает существенное ценовое преимущество в конкурентных баталиях.
Еще одним ожидаемым косвенным эффектом снижения тарифа по страховым взносам является «обеление» заработных плат. В этой связи давайте разберемся, насколько в принципе может вырасти «белая» заработная плата при внедрении льгот по уплате страховых отчислений. По нашим расчетам – на 20,8%. Другими словами, без увеличения финансовой нагрузки на компанию по оплате труда «До» и «После» изменений можно повысить «белую» зарплату на 20,8% (например, с 11 до 13,3 тыс. рублей).
Сколько можно сэкономить, став резидентом ОЭЗ?
Для того, чтобы Вы могли оценить перспективность резидентства, мы разработали «Калькулятор экономической эффективности резидента«, который доступен абсолютно бесплатно. По статистике расчетов, более чем в 80% случаев сумма экономии за 12 лет действия льгот превышает или максимально приближена к сумме Инвестиций в здания, сооружения и оборудование. То есть, инвестиции резидентов окупаются не только за счет операционной эффективности, но и просто за счет налоговых льгот. Это, конечно, максимально сокращает срок возврата вложений. Мы уверены, что Вы прекрасно понимаете, какие преимущества это создает в конкурентной борьбе и для повышения стоимости бизнеса.
Снижение инвестиционного порога для инвестиционных проектов в области здравоохранения и IT-технологий
Еще одним нововведением в закон об Особой экономической зоне в Калининградской области является снижение уровня минимальных инвестиций, которые необходимо осуществить в течение 3 лет для IT-проектов и проектов в индустрии здравоохранения. Для этих видов деятельности предусмотрено снижение инвестиционного порога до 1 и 10 млн рублей, соответственно.
IT-резиденты
Это, безусловно, откроет дорогу небольшим компаниям, для которых такой шаг еще вчера был недоступным. Ожидается, что бизнес в Калининграде в сфере IT-индустрии (традиционно считающейся достаточно сильной) пополнится еще большим количеством новых игроков. Тем более, что стартовые инвестиции (как мы показали выше) окупаются в среднем за 3,5 года только за счет льготы по снижению страховых отчислений (даже без учета льгот по налогу на прибыль, о котором поговорим далее).
Какие IT-компании могут претендовать на получение статуса резидента?
Резидентами могут стать компании, занимающиеся разработкой компьютерного программного обеспечения, оказанием консультационных и других сопутствующих услуг в области информационных технологий, научных исследований и разработок.
Кто может стать резидентом ОЭЗ в направлении здравоохранения?
Согласно перечню ОКВЭД-2 под здравоохранение попадают: санаторно-курортная деятельность, стоматологические клиники, больничные организации, общая врачебная практика и прочая деятельность в области медицины. Учитывая то, что большинство перечисленных направлений вполне комфортно себя чувствует на специальных упрощенных системах налогообложения, то логика в получении статуса имеется для проектов, которые будут осуществлять деятельность оказанию услуг санаторно-курортного обслуживания.
Для остальных проектов все по-старому, но есть изменения
Для проектов в обрабатывающей промышленности, туристско-рекреационной сфере, рыболовстве, рыбоводстве и сельском хозяйстве условия по инвестициям остаются без изменений — инициаторам необходимо вложить от 50 млн руб. в течение 3 лет. Для остальных проектов инвестиции составляют — от 150 млн руб. Напомним, что инвестициями для целей резидентства являются затраты на приобретение основных средств, а именно:
- Затраты на осуществление проектно-изыскательских работ.
- Затраты на приобретение транспортных средств, машин, оборудования, инструментов и инвентаря.
- Затраты на новое строительство.
- Затраты на техническое перевооружение.
- Затраты на модернизацию основных фондов.
- Затраты на реконструкцию зданий.
Не учитываются при определении стоимости инвестиционного проекта:
- Стоимость имущества, переданного в уставный капитал резидента.
- Затраты на приобретение имущества, которое уже льготировалось резидентами.
- Затраты на приобретение земельных участков, зданий и сооружений, объектов незавершенного строительства.
- Затраты на приобретение легковых автомобилей.
- Затраты на приобретение спортивных, туристских и прогулочных судов (кроме случаев, когда они приобретаются резидентом, реализующим инвестиционный проект в области туристско-рекреационной деятельности).
- Затраты на приобретение, строительство и реконструкцию жилых помещений.
Расширяется и уточняется перечень направлений деятельности, которые не могут быть заявлены для целей резидентства. В частности, к имеющемуся перечню, включающему в себя добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров, оптово-розничную торговлю, ремонт бытовых изделий и финансовую деятельность, добавляется запрет на производство и распределение электроэнергии и, что более актуально для многих резидентов, сдачу имущества в аренду.
Еще более существенное снижение налогов на бизнес или «Как вообще не платить налог на прибыль в течение 9 лет?»
Нет, мы ничего не перепутали. Речь как раз и идет о том, что налоговые каникулы по налогу на прибыль могут, при определенных обстоятельствах, растянуться до 9 лет! И вот почему.
С точки зрения налогообложения прибыли предполагается сохранение ранее установленного режима «6+6», который предоставлял возможность в течение первых 6 лет полностью не платить налог на прибыль, а в течение последующих 6 лет – платить лишь половину ставки. Но появляется одно очень важное дополнение к закону – льготный период, который предваряет цикл «6+6». На практике это означает, что цикл «6+6» будет начинаться с года появления первой прибыли по проекту (но не более 3 лет).
Фактически это означает, что с учетом сложного периода запуска бизнеса в Калининграде, раскрутки продаж, кредитной нагрузки и т.д. при умелом финансовом менеджменте, компания сможет получить 9 лет абсолютно легального освобождения от уплаты налога на прибыль и еще 6 лет половинной ставки. Этих сроков (а это, по сути, 15 лет налоговых льгот) вполне достаточно для окупаемости даже низкорентабельных и капиталоемких проектов, таких как крупные гостиницы и аквапарки.
Сокращение сроков проведения экспертиз
Решение градостроительных вопросов будет передано в ведение Правительства Калининградской области, что ускорит утверждение любых нововведений и проектов. Также предполагается снижение сроков экспертизы проектов и результатов изысканий на 15 дней (с 60 до 45).
Отмена утилизационного сбора
Отмена утилизационного сбора при ввозе сельскохозяйственной и строительной техники, который был введен в России в феврале 2016 года, является элементом поддержки сельскохозяйственной и строительной отраслей. Для примера, на сегодняшний день размер утилизационного сбора на средний экскаватор (массой до 32 тонн при мощности силовой установки не более 250 л.с.) составляет 900 тыс. рублей, а 280-сильного трактора – 750 тыс. рублей.
Однако, пока ситуация с утилизационным сбором неоднозначна, и этот вопрос стал одним из камней преткновения при обсуждении проекта на первом чтении в Государственной Думе.
Введение электронных виз
Еще одним предстоящим изменением является инициатива о введении электронных виз на 8 дней пребывания на территории региона. Как и в случае с Владивостоком, данные визы можно будет оформить на сайте МИДа за 3 дня до визита. Однако, возможно, перечень государств, резиденты которых смогут получить е-визу в Калининграде, будет отличаться от дальневосточного, так как это было бы логичным с учетом расположения Калининградской области (о чем неоднократно заявлял Губернатор Антон Алиханов). Ведь Алжир, Марокко, Индия, КНДР, КНР, Турция, Япония, Саудовская Аравия, Мексика и другие страны, пока ещё, к сожалению, не являются активными деловыми партнерами Калининградского региона.
Когда ждать?
Учитывая тот факт, что инициатива по дальнейшему развитию Калининградской области и созданию здесь лучшей бизнес-среды исходила от Президента (еще в октябре на встрече с врио губернатора Владимир Путин поставил вопрос о скорейшем принятии закона, в тексте которого на тот момент «остались несогласованными… какие-то мелочи»), их подписание – лишь вопрос совсем непродолжительного времени.
Задача по подготовке изменений была поручена Минэкономразвития, которое и внесло пакет документов в Госдуму. Рассмотрение и принятие ожидается уже в этой сессии, ведь действие основных льгот начнется уже со следующего года. 13 октября 2017 года закон был принят в первом чтении на пленарном заседании Государственной Думы и это дает Антону Алиханову реальный шанс сдержать слово, данное Владимиру Путину предоставить обновленный вариант закона на подпись до конца 2017 года. А пока резиденты работают по действующему закону.
Это также означает, что у бизнеса, заинтересованного в реализации своих инвестиционных проектов на территории Калининградской области есть время для того, чтобы подготовить документы для получения статуса резидента ОЭЗ и податься на рассмотрение. Сама процедура рассмотрения не изменилась и компании по-прежнему должны предоставить на рассмотрение бизнес-план инвестиционного проекта, инвестиционную декларацию, заявление и заверенный пакет учредительных документов.
Специалисты Агентства Инвестиционного Планирования и Маркетинга (АИПИМ) вот уже 13 лет разрабатывают экспертные бизнес-планы для привлечения инвесторов, получения или реструктуризации банковских кредитов, получения субсидий, займов фонда развития промышленности, присвоения специальных статусов (резидентов особых экономических зон, технопарков, госреестров, ФЦП), а также для внутренних целей компаний-клиентов.
Мы помогли уже почти трём десяткам компаний получить статус резидента ОЭЗ в Калининградской области и оказываем полное сопровождение проекта на стадии получения статуса и его реализации. Наши эксперты тщательно изучают все нюансы нового законодательства и готовы подробно проконсультировать Вас.
ЗАКАЖИТЕ ЗВОНОК ДЛЯ КОНСУЛЬТАЦИИ СО СПЕЦИАЛИСТОМ